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2017 年度内部控制评价报告
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山西证 券股份 有限公 司
2017 年度内部 控制评 价报告
山 西 证 券 股 份 有 限 公 司 全 体 股 东 ：
根 据 《企业 内部控制 基本规范》 及其配 套指引的 规定和其 他内 部
控 制监管要 求 （ 以下 简称 “企 业内部控 制规范体 系” ） ， 结合 山西 证
券 股份有限 公司 （以 下简称 “ 公司 ” ） 内部 控制 制度和评 价办法， 在
内 部控制日 常监督和 专项监督 的基础上 ，我们对 公司 2017 年 12 月
31 日（ 内部 控制评价 报告基准 日）的内 部控制有 效性进行 了评价。
一 、 重 要 声 明
按 照企业内 部控制规 范体系的 规定， 建 立健全和 有效实施 内部 控
制， 评价其 有效性， 并 如实披 露内部控 制评价报 告是山西 证券股份 有
限 公司董事 会的责任。 监事会 对董事会 建立和实 施内部控 制进行监 督 。
经 理层负责 组织领导 企业内部 控制的日 常运行。 公 司董事 会、 监事 会
及 董 事 、 监 事 、 高 级 管 理 人 员 保 证 本 报 告 内 容 不 存 在 任 何 虚 假 记 载 、
误 导性陈述 或重大遗 漏， 并对 报告内容 的真实性、 准确性 和完整性 承
担 个别及连 带法律责 任。
公 司 内 部 控 制 的 目 标 是 合 理 保 证 经 营 管 理 合 法 合 规 、 资 产 安 全 、
财 务报告及 相关信息 真实完整， 提高经 营效率和 效果， 促 进实现发 展
战 略。 由于 内部控制 存在的固 有局限性， 故仅能 为实现上 述目标提 供
合 理保证。 此外， 由 于情况的 变化可能 导致内部 控制变得 不恰当， 或
对 控制政策 和程序遵 循的程度 降低， 根 据内部控 制评价结 果推测未 来
内 部控制的 有效性具 有 一定的 风险。
二 、 内 部 控 制 评 价 结 论
根 据公司财 务报告内 部控制重 大缺陷的 认定情况， 于内部 控制 评
价 报告基准 日， 不存 在财务报 告内部控 制重大缺 陷， 董事 会认为， 公
司 已 按 照 企 业 内 部 控 制 规 范 体 系 和 相 关 规 定 的 要 求 在 所 有 重 大 方 面
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保 持了有效 的财务报 告内部控 制。
根 据公司非 财务报告 内部控制 重大缺陷 认定情况， 于内部 控制 评
价 报告基准 日，公司 未发现非 财务报告 内部控制 重大缺陷 。
自 内 部 控 制 评 价 报 告 基 准 日 至 内 部 控 制 评 价 报 告 发 出 日 之 间 未
发 生影响内 部控制有 效性评价 结论的因 素。
三 、 内 部 控 制 评 价 工 作 情 况
（ 一 ） 内 部 控 制 评 价 范 围
公 司按照风 险导向原 则确定纳 入评价范 围的主要 单位、 业 务和 事
项 以 及 高 风 险 领 域 。 内 部 控 制 评 价 的 范 围 贯 彻 全 面 性 和 重 要 性 原 则 ，
包 括内部控 制的设计 和运行， 围绕内部 控制环境 、 风险评 估、 控制 活
动 、信息与 沟通、内 部监督对 内部控制 进行全面 评价。
1 、纳 入评 价范围的 主要单位 包括：母 公司 及 4 家 控股或 全资子
公司---- 中 德证券有 限责任公 司、 龙华 启富投资 有限责任 公司、 格 林
大 华期货有 限公司、 山 证国际 金融控股 有限公司， 纳入评 价范围的 单
位 资产总额 占公司合 并报表资 产总额的 99% ， 营 业收入合 计占公司 合
并 财务报表 总额 的 99% 。 上述 纳入评价 范围的单 位、 业务 和事项以 及
高 风险领域 涵盖了公 司经营管 理的主要 方面，不 存在重大 遗漏。
2 、 纳 入 评 价 范 围 的 主 要 业 务 和 事 项 包 括: 母 公 司 包 括 组 织 架 构 、
战 略 及 经 营 管 理 、 人 力 资 源 、 财 务 管 理 、 法 律 合 规 管 理 、 风 险 管 理 、
稽 核 审 计 、 行 政 管 理 、 柜 台 交 易 、 经 纪 业 务 、 资 产 管 理 、 自 营 业 务 、
信 用交易、 场外 业务 、 财 务顾 问、 投资 咨询 、 信 息系统管 理、 投行 业
务 、 公 募基 金业务、 机构 业务 、 衍 生品 经纪业务 ； 子 公司 包括投资 银
行 、直投业 务、期货 业务、国 际业务。
(1) 组织架 构
公 司 根 据 《 公 司 法 》 、 《 证 券 法 》 、 《 证 券 公 司 治 理 准 则 （ 试 行 ） 》 、
《 上市公司 治理准则 》 、 《证券 公司监督 管理条例》 等 法律 法规的规 定 ，
建 立了由股 东大会、 董 事会、 监 事会和 经营管理 层组成的 公司治理 结
构 ， 形 成 了 权 力 机 构 、 决 策 机 构 、 监 督 机 构 和 管 理 层 之 间 权 责 明 确 、
运 作规范的 相互协调 和相互制 衡的治理 机制。 股 东大会是 公司的最 高
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权 力机构； 董事会是 公司的常 设决策机 构， 对股 东大 会负 责； 监事 会
是 公司的内 部监督机 构， 对公 司财务以 及公司董 事、 高级 管理人员 履
行 职责的合 法合规性 进行监督， 对股东 大会负责； 经理层 由董事会 聘
任 ，组织公 司的日常 经营管理 工作。
公 司董事会 下设战略 发展委员 会、 风险 管理委员 会、 审计 委员 会
及 薪酬、 考 核与提名 委员会等 四个专门 委员会， 负 责各自 职责范围 内
的 重大决策。 战略发 展委员会 主要负责 对公司中 长期发展 规划、 发 展
战 略、 重大 投资融资 方案进行 审查并提 出建议等； 风险管 理委员会 负
责 对公司的 总体风险 管理进行 监督， 并 将风险控 制在合理 范围内 ， 组
织 评估公司 新产品、 新 业务中 所包含的 市场风险， 审核 相 应的风险 管
理 程序等， 以 确保公 司能够对 与公司经 营活动相 关联的各 种风险实 施
有 效管理； 审 计委员 会主要负 责提议聘 请或更换 外部审计 机构、 监 督
公 司的内部 审计制度 及其实施 、 审查公 司的内控 制度等； 薪酬、 考 核
与 提名委员 会主要负 责制定适 合市场环 境变化的 绩效评价 体系、 具 备
竞 争 优 势 的 薪 酬 方 案 以 及 与 经 营 业 绩 相 关 联 的 奖 惩 激 励 措 施 ， 制 定 、
研 究公司董 事及高级 管理人员 的选择标 准和程序， 对公司 董事候选 人
及 高级管理 人员人选 进行审查 等。 各专 门委员会 对董事会 负责， 向 董
事 会报告工 作。 其中 ， 审计委 员会及薪 酬、 考核 与提名委 员会组成 中 ，
独 立董事均 占 2/3 ， 由独立董 事担任主 任委员， 且审计委 员会主任 委
员 由会计专 业的独立 董事担任 。
(2) 战 略及 经营管理
公 司根据 《 公司 法》 、 《证 券法 》 等 相关 法律法规 、 规 范性 文件和
《 山西证券 股份有限 公司章程》 的规定， 在董事 会下设战 略发展委 员
会 ， 并 制 定 《 山 西 证 券 有 限 公 司 董 事 会 战 略 发 展 委 员 会 实 施 细 则 》 ；
该 细 则 明 确 了 人 员 组 成 、 职 责 权 限 、 决 策 程 序 以 及 议 事 规 则 等 事 项 。
战 略发展委 员会下设 专门工作 机构。 专 门工作机 构与公司 研究机构 合
署 办公。 负 责做好委 员会决策 的前期准 备和服务 工作， 包 括收集提 供
相 关资料、 制 作相关 议题的研 究报告、 初 审相关 议题和起 草委员会 议
案 等。
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(3) 人 力资 源政策
公 司建立了 较为完善 的人力资 源管理制 度， 包括 聘用、 培 训、 考
核 、 晋升、 薪酬等， 为公司人 力资源管 理和各项 业务的正 常开展提 供
了 制度保障 。
为 进一步促 进人力资 源管理工 作的规范 化和前沿 化， 满足 公司 业
务 管理与发 展的需求 ， 公司于 2017 年 3 月 1 日 正式上线 用友 NC6.33
人 力资源管 理系统。 模块 包含 人事管理 、 薪 酬管 理、 社保 福利 、 时 间
管 理等。 薪 酬发放由 人力资源 部统一承 接。 在管 理统一化 、 数据电 子
化 、流程高 效化、数 据精准化 、管理职 能转 化 5 大 方面进 行了优化 ，
提 升了工作 效率。 如 开发薪酬 社保申报 单据， 数 据直接 进 入发放系 统 ，
减 少人为录 入的错误； 社 保公 积金教案 数据直接 导入系统， 永 久保 留 ；
住 房公积金 缴纳由人 力资源部 统一管理； 解决了 市场化团 队一线城 市
代 发工资代 缴社保的 问题。
公 司根据经 批准的招 聘计划， 按 照人事 制度相关 规定安排 招聘 流
程。 拟录用 人员通过 相关审批 流程后办 理录用手 续， 人力 资源部门 组
织 签订劳动 合同。 为 持续提升 公司盈利 能力和可 持续发展 能力， 组 织
完 成总部、 省内分支 机构的校 园、 社会 招聘。 通 过猎头公 司为公司 中
小 企业金融 业务部、 固定收益 部等推荐 引进优秀 人才。
公 司重视员 工持续教 育工作， 人力资源 部采用现 场、 网络 、 视 频
等 多种形 式 对员工进 行不同层 级、不同 内容的业 务培训。
公 司重视对 董事、 监 事和高级 管理人员 的任职资 格管理和 员工 的
执 业资格管 理， 注重 培养员工 树立合法 合规经营 理念和全 面风险管 理
优 先意识， 通 过加强 员工的职 业道德教 育和开展 合规培训， 防范员 工
道 德风险和 违规执业 风险。
(4) 财务管 理
① 资金管理
公 司对客户 资金和自 有资金管 理实施了 严格分离， 通过计 划财 务
部 不同岗位 的人员独 立管理、 独 立核算， 进行规 范的证券 交易结算 资
金 管理，有 效地保护 了投资者 资金安全 。
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② 职责分离
公 司及其合 并子公司 根据不同 业务流程 及财务管 理的要求， 分 别
设 置相关的 会计核算 岗位明确 职责权限， 确保不 存在职责 冲突的情 况 。
③ 会计核算
公 司建立了 统一的会 计核算和 财务管理 体系， 严 格控制财 务风险 。
公 司实现了 财务集中 化管理， 加 强了全 公司财务 管理与监 控， 建立 了
科 学合理的 财务核算 流程， 完 善了公司 财务管理 及会计系 统内部控 制
制 度， 能够 在公司本 部实现所 有会计核 算主体账 务的查询、 统 计工 作 。
④ 财务报告
公 司 及 其 合 并 子 公 司 严 格 遵 循 法 律 法 规 和 监 管 机 构 关 于 财 务 报
告 编制、 会 计政策和 会计估计 变更、 披 露政策及 报告报送 时间等方 面
的 规定和要 求 ， 由计 划财务部 负责年度 财务报告 的编制。 年 度财务 报
告 履行必要 的复核和 审批程序 后， 报送 公司董事 会审核。 经 董事会 决
议 书面批准 后，年度 财务报告 方可对外 报送。
(5) 法 律合 规管理
公 司设立了 合规总监 和合规部 门， 对公 司及员工 的经营管 理和 执
业 行 为 的 合 规 性 进 行 审 查 、 监 督 和 检 查 ， 履 行 合 规 监 督 检 查 、 审 查 、
咨 询、 教育 培训等合 规支持和 合规控制 职能。 通 过合规管 理信息系 统
的 使用， 实 现了对主 要合规信 息的归集 、 分析， 同时采用 内网与外 网
隔 离手段来 确保合规 管理信息 的安全。 合 规部门 按照 《证 券公司合 规
管 理试行规 定》 的相 关要求， 将履 行咨 询审查、 监督 检查 、 合 规文 化
建 设、 反洗 钱、 信息 隔离 、 处 理投诉举 报、 法律 事务等职 责情况向 监
管 局提交公 司中期合 规报告和 年度合规 报告。
2017 年度, 公司 修订 了 《合规 管理制度 》 、 《合规 管理工作 实施办
法 》 等 制 度 ， 进 一 步 对 合 规 咨 询 、 合 规 审 查 、 合 规 检 查 、 合 规 监 测 、
合 规培训、 合规 报告 、 监 管沟 通与配合 、 信 息隔 离墙管理 、 反 洗钱 等
合 规管理制 度和流程 进行了规 范，完善 了合规制 度体系。
公 司 制 定 有 《 合 规 手 册 》 ， 规 定 了 合 规 管 理 的 组 织 体 系 、 部 门 职
能 、 运 行 机 制 、 员 工 职 业 行 为 、 主 要 业 务 操 作 规 范 及 风 险 点 等 内 容 。
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公 司高层参 与了合规 文化的宣 导工作， 在 日常工 作中 公司 员工以 《 合
规 手册》 指 导执业行 为， 各级 管理层在 落实各项 合规管理 要求、 健 全
合 规管理制 度、提供 合规管理 的履职保 障等方面 履职到位 。
（6 ） 风险 管理
根 据 《证券 法》 、 《证 券公司监 督管理条 例》 、 《证 券公司内 部控 制
指 引》 、 《证 券公司全 面风险管 理规范》 的要求， 公司建立 健全了与 公
司 自身发展 战略相适 应的全面 风险管理 体系： 包 括可操作 的管理制 度 、
健 全的组织 架构、 可 靠的信息 技术系统 、 量化的 风险指标 体系、 专 业
的 人才队伍 、有效的 风险应对 机制以及 良好的风 险管理文 化。
董 事会是公 司风险管 理的最高 决策机构， 董事会 下设的风 险管 理
委 员会负责 设计公司 的风险管 理体系； 经 理层在 董事会授 权范围内 负
责 公司经营 层面的全 面风险管 理， 执行 董事会制 定的风险 战略， 组 织
落 实风险政 策， 对全 面风险管 理架构的 建立及有 效实施负 责； 公司 设
立 首席风险 官，负责 组织、协 调、落实 全面风险 管理工作 。
公 司风险管 理部门各 司其职：
风 险 管 理 部 在 首 席 风 险 官 的 领 导 下 推 动 公 司 全 面 风 险 管 理 工 作 ，
监 测、 评估 、 报告公 司整体风 险水平， 并为公司 业务决策 提供风险 管
理 建议，协 助、指导 和检查各 业务部门 的全面风 险管理工 作。
计 划财务部 负责建立、 健全公 司流动性 风险管理 体系及制 度， 对
流 动 性 风 险 实 施 有 效 识 别 、 计 量 、 评 估 、 监 测 和 报 告, 确 保 公 司 的 流
动 性需求能 够及时以 合理成本 得到满足 。
董 事 会 办 公 室 负 责 建 立 和 制 定 公 司 声 誉 风 险 管 理 体 系 及 制 度, 负
责 对 声 誉 风 险 进 行 识 别 、 评 估 、 监 控 和 报 告, 协 调 公 司 相 关 部 门 应 对
声 誉风险事 件, 最大 程度地减 少对公司 声誉造成 的负面影 响。
合 规管理部 负责公司 法律与合 规风险的 相关事项； 负责风 险管 理
相 关的合规 咨询与合 规问责； 协 同各部 处理公司 因各类风 险引发的 法
律 事项。
人 力 资 源 部 负 责 完 成 对 各 部 门 与 风 险 管 理 效 果 挂 钩 的 绩 效 考 核 。
稽 核审计部 定期对各 部门贯彻 公司风险 政策、 落 实全面风 险管 理
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工 作的情况 进行稽核、 检查， 具 体负责 对公司全 面风险管 理的有效 性
进 行评估。
公 司在各部 门设置监 理或风控 联络人， 监 理或风 控联络人 依据 公
司 制 度 开 展 风 险 管 理 工 作 ， 对 部 门 业 务 履 行 一 线 的 监 督 、 控 制 工 作 ，
并 定期向风 险管理部 报送风险 管理工作 报告。 公 司的全面 风险管理 覆
盖 了 公 司 的 各 项 业 务 、 各 个 部 门 和 各 级 员 工 ， 并 渗 透 到 决 策 、 执 行 、
监 督、反馈 各个经营 环节，贯 穿于各项 业务过程 和各个操 作环节。
（7 ） 稽核 审计
2017 年 公司 稽核审计 部根据《2017 年度 内部审计 工作计划 》开
展 审计工作 。 审计范 围覆盖了 经纪业务 、 资产管 理业务、 固定收益 业
务、 公募基 金业务等 多条业务 线及计划 财务部、 运 营管理 部等总部 职
能 管理部门。 按时向 公司管理 层和董事 会审计委 员会提交 公司内部 审
计 报告及审 计工作计 划， 定期 报告工作 进度、 工 作质量及 发现的重 要
问 题 （如经 纪业务审 计存在基 础管理、 执 业资格 管理和客 户适当性 的
问 题， 总部 职能部门 和业务部 门审计存 在授权管 理、 合同 管理、 档 案
管 理 及 风 险 管 理 等 方 面 的 问 题 ） ， 稽 核 审 计 部 对 发 现 的 问 题 及 时 跟 进
整 改情况； 配合公司 信息披露 工作 ， 完 成季度、 半年度及 年度募集 资
金 使用情况 的核查及 公司拟披 露业绩快 报的内部 审计工作 等。
（8 ） 行政 管理
公 司 在 行 政 管 理 流 程 中 分 别 对 消 防 、 安 全 保 卫 、 固 定 资 产 管 理 、
项 目管理、 印章 管理 、 档 案管 理等内容 进行了管 理， 建有 《消 防及 安
全 保卫制度 》 、 《实物 资产管理 办法 》 、 《 项目开发 管理办法 》 、 《山西 证
券 股份有限 公司档案 管理办法》 等制度。 公司按 制度履行 对公司及 分
支 机构的印 章、 档案 的管理， 通 过定期 盘点实物 资产确保 账实相符 及
公 司资产的 安全，通 过招标形 式完成大 宗设备的 采购管理 等。
（9 ） 战略 及经营管 理
公 司从对股 东、 客户 、 员工、 环 境和社 会公益四 个方面履 行其 社
会 责任：
① 股东 ： 公 司重视利 润分配， 立足 公司 长远 、 可 持续发展 ， 兼 顾
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对 股东的合 理价值回 报， 并严 格履行决 策程序， 有 效保障 广大投资 者
合 法权益。
② 员工： 公 司注重对 员工利益 的保障。 公司与员 工签订的 《劳 动
合 同》 切实 保障员工 利益 。 公 司建立了 与核心价 值观 、 战 略目标、 企
业 文化相匹 配的薪酬 体系。 公 司持续完 善考核激 励机制、 人 才选聘 机
制 ， 不断提 升考核工 作的全面 性、 透明 度， 为公 司人才的 有效配置 提
供 保 障 ， 增 强 公 司 对 优 秀 人 才 的 吸 引 力 ； 并 关 注 员 工 的 健 康 与 安 全 ，
提 供良好的 学习环境 和工作氛 围。
③客 户： 提 升客户 服 务效率和 客户服务 品质， 关 注投资者 教育 ；
加 强营业网 点及业务 资格建设， 提升客 户服务能 力； 公司 各项业务 协
同 发展，为 企业客户 提供综合 金融服务 。
④ 环 境 与 社 会 公 益 活 动 ： 公 司 注 重 履 行 社 会 责 任 ， 深 入 学 习 贯
彻 落实党中 央、 山西 省委扶贫 工作精神 ， 在中国 证监会、 行业协会 的
指 导下 ， 紧 紧围绕 “ 四个 全面 ” 精 准扶 贫方略， 深入 聚焦 定点扶贫 地
区 的实际需 求， 更加 注重精准 落实落地， 更 加注 重综合分 类施策帮 扶 ，
凝 心聚力攻 坚克难、 较真 过硬 考核评估 。 以 “一 司一县” 定点 帮扶 地
区 为重心， 结合扶贫 对象的实 际情况， 认真开展 扶贫济困 活动， 积 极
发 挥 资 本 市 场 在 扶 贫 工 作 中 的 服 务 功 能 和 促 进 作 用 。 “ 爱 国 济 民 ” 的
晋 商 精 神 ， 已 深 入 山 西 证 券 企 业 文 化 之 中 ， “ 天 灾 无 情 ， 山 证 有 义 ，
一 方有难， 八方 支援 ” 九 寨沟 的地震灾 情， 牵动 了山证人 的心 ， 公 司
第 一时间捐 资 20 万 元用于灾 后重建， 同时通过 公益平台 ，动员员 工
为 灾区筹款 。 经中国 扶贫基金 会协调， 此次善款 ， 将为灾 区小学筹 建
五 所爱心厨 房， 为灾 区孩子的 生活及供 给本保障 。 为此， 山西证券 获
得 中 国 扶 贫 基 金 会 颁 发 的 “2017 社 会 力 量 参 与 救 灾 先 进 单 位 ” 荣 誉
称 号。
公 司形成了 “ 诚信、 稳 健、 规 范、 创新、 高效” 的 经营宗 旨， 营
造 和谐宽松、 风 清气 正的公司 氛围， 打 造公司与 客户共同 发展的平 台 ，
并 通过员工 入职培训、 后续合 规培训以 及员工手 册对员工 进行企业 文
化 的传播。
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（10 ）经纪 业务
为 建立和健 全证券经 纪业务内 部控制， 防 范营运 风险， 保 障证 券
经 纪业务体 系安全稳 健运行， 公 司制定 了与证券 经纪业务 流程相关 的
规 章制度， 规范业务 流程， 其 中对相关 部门职能 和岗位职 责、 证券 分
支 机构整体 管理 、 业 务流程及 操作规范 、 反 洗钱 管理 、 权 限管理、 限
制 性业务管 理、 差错 处理办法 、 重大或 突发事件 预防和处 理、 客户 投
诉 处理 、 投 资者教育 、 客 户分 类及适当 性管理、 客户 回访 、 交 易安 全
管 理、 佣金 管理等证 券经纪业 务各项流 程的具体 内容 进行 了明确规 定 。
公 司对分支 机构的交 易、 清算 和财务实 行集中管 理， 分支 机构 实
行 前后台分 离的控制 机制， 设 有合规联 络人， 对 分支机构 进行合规 管
理 ， 由公司 合规管理 部负责考 核。 公司 合规管理 部、 风险 管理部对 制
度 和业务流 程进行事 前事中的 监督， 稽 核审计部 通过对分 支机构负 责
人 的强制离 岗及离任 审计提出 整改意见 及管理建 议， 督促 被稽核单 位
进 行整改。
（11 ）信用 交易
公 司设立信 用交易管 理部负责 融资融券 业务、 约 定购回式 证券 交
易 业务、 股 票质押式 回购交易 业务和转 融通业务， 建立了 独立的融 资
融 券业务管 理系统， 与自营业 务、 资产 管理等业 务相对分 离、 独立 决
策 、独立运 作。
公 司根据信 用交易业 务的监管 政策及公 司的业务 开展， 适 时制 定
了 《 山西证 券转融通 业务试点 实施方案 》 、 《股票 质押式回 购交易登 记
结 算业务实 施细则》 、 《 股票质 押式回购 交易操作 指引 》 、 《股 票质押 式
回 购交易管 理办法》 、 《 约定购 回式证券 交易操作 指引 》 、 《融 资融券 业
务 操作指引 》 、 《融资 融券业务 系统操作 规程》 等 制度， 确 保了信用 交
易 业务的顺 利开展。
在 风险管理 方面， 信 用风险控 制主要通 过对客户 征信 和信 用额 度
审 批、 以及 逐日盯市 和及时平 仓等实现； 流动性 风险控制 通过融资 融
券 业务规模 限制、 担 保物的选 择、 持股 集中度监 控等加以 控制； 操 作
风 险通过各 项制度与 流程的建 立与规范、 人员的 培训等进 行控制 。 公
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司 在信用交 易业务开 展过程中， 按照外 部监管规 定和公司 制度， 在 风
险 管理、制 度流程的 执行情况 等方面运 行良好。
（12 ）自营 业务
公 司秉承规 范、 稳健 的风格从 事自营业 务， 根据 国家有关 法律 法
规 并结合自 营业务特 点， 制定 一系列与 自营业务 相关的管 理办法和 业
务 操作流程 。
公 司明确了 自营业务 的组织架 构、 授权 管理体系、 投资决 策和 执
行 体系以及 风险控制 体系， 制 定了投资 管理、 投 资操作、 证券库构 建
及 维护、 风 险监控和 绩效评估 等各项业 务流程规 范， 建立 起规范有 效
的 自营业务 内部控制 体系。
公 司对自营 业务的风 险控制体 系由三个 层次组成： 分别是 风险 控
制 委员会， 负 责监督 公司各项 风险控制 制度的执 行情况， 并 通过确 定
证 券自营业 务投资规 模、 风险 限额等指 标， 实现 自营业务 风险的可 控
与 可 承 受 ； 公 司 风 险 管 理 部 ， 负 责 对 自 营 业 务 风 险 进 行 事 前 、 事 中 、
事 后的全程 监控与防 范； 投资 管理部门 ， 通过部 门、 岗位 设置对各 项
业 务的操作 流程 和操 作结果进 行持续控 制。
（13 ）资产 管理业务
经 2017 年 7 月公司 第三届董 事会第二 十次会议 审议通过 ，新 设
上 海资产管 理分公司， 统一归 口管理公 司资产管 理业务， 在 公司授 权
范 围内， 全 面负责公 司资产管 理业务经 营和管理 。 下设资 产管理 （ 北
京 ） 部 、 资 产 管 理 固 定 收 益 部 （ 筹 ） 、 资 产 管 理 （ 太 原 ） 部 、 资 产 管
理 投资部、 资产 管理 金融市场 部、 资产 管理运营 保障部六 个一级部 门 ，
主 要是进行 实体融资 类业务、 固定收益 类业务、 资产证券 化业务、 私
募 新三板业 务及定向 投资等资 产管理业 务的运作 和管理。
资 产管理业 务制度体 系主要包 括投资决 策、 公平 交易、 会 计 核算、
风 险控制、 合规 管理 、 档 案管 理、 账户 管理等各 项制度， 以及 集合 计
划 和定向计 划产品的 业务操作 流程、 员 工岗位职 责等， 覆 盖了集合 计
划 和定向计 划的产品 设计、 推 广、 研究 、 投资、 交易、 清 算、 会计 核
算 、信息披 露、客户 服务等环 节。
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在 业务管理 方面， 设 立有资产 管理业务 委员会， 负 责对资 管产 品
的 设 立 、 运 作 进 行 审 批 并 规 范 ； 在 投 资 监 控 方 面 ， 公 司 合 规 管 理 部 、
风 险管理部 负责对资 管业务的 事前事中 控制， 资 产管理部 门内部通 过
岗 位设置、 合 规专人 的全程风 险监测实 现了对资 产管理业 务的监控 和
管 理。
（14 ）中小 企业融资 业务
公 司设立中 小企业融 资业务 部 对新三板 推荐挂牌、 质量控 制、 以
及 挂 牌 后 的 定 增 、 并 购 及 督 导 等 业 务 进 行 管 理 ， 根 据 相 关 规 章 制 度 、
操 作流程及 作业指导 书进行规 范操作。
中 小企业融 资业务部 根据监管 部门规定 制定有 《山 西证券 股份 有
限 公司推荐 业务管理 办法》 、 《山西 证券 股份有限 公司推荐 业务尽 职
调 查 实 施 办 法 》 、 《 山 西 证 券 股 份 有 限 公 司 推 荐 业 务 工 作 底 稿 实 施 办
法 》 、 《山西 证券股份 有限公司 推荐业务 内核委员 会工作条 例》 等制 度 。
中 小企业融 资业务的 风险监控 由质控督 导部质量 控制岗、 立 项 评
审 人员、 内 核委员会 和公司风 险管理部 共同完成。 针对各 项业务的 风
险 特点， 部 门从制度 、 项目 开 发与立项 ， 项目审 核与申报 和项目档 案
管 理等方面 建立了较 为完善的 内部控制 机制： 项 目人员将 立项申请 材
料 提交立项 委员会进 行审核； 内 核委员 会负责对 中小企业 融资业务 所
涉 及的各个 项目主体 进行质量 评价， 对 各项业务 所涉及的 材料进行 核
查， 审议项 目组是否 对拟推荐 挂牌项目 进行了尽 职调查等； 质量控 制
岗 在新三板 推荐挂牌 项目的立 项、 尽职 调查、 内 核、 项目 申报及持 续
督 导等阶段， 以及定 增及重组 等财务顾 问项目的 立项环节 及对挂牌 公
司 发生重大 事项时进 行现场检 查、 项目 档案的管 理等方面 均履行了 审
核 审查职责 。
（15 ）投资 咨询
公 司建立了 证券研究 咨询业 务 管理体系， 制定了 《 山西证 券股 份
有 限公司证 券研究业 务管理办 法》 、 《山 西证券股 份有限公 司证券研 究
报 告合规审 查管理办 法》 、 《山 西证券股 份有限公 司研究产 品质量评 价
细 则》 和 《 山西证券 股份有限 公司研究 所分析师 考核实施 细则》 等 一
2017 年度内部控制评价报告
12
系 列规章制 度， 随着 研究制度 的完善， 保 障了公 司研究业 务合规有 序
开 展， 研究 水平和服 务水平进 一步得到 提高； 建 立了有效 的信息隔 离
机 制， 能够 有效防范 虚假信息 传播、 误 导投资者 、 无投资 咨询执业 资
格 执业、利 益冲突等 风险事件 的发生。
公 司 对 研 究 咨 询 业 务 的 控 制 活 动 包 括 对 研 究 人 员 进 行 资 格 管 理
和 研究报告 的提交及 发送进行 管理等， 合 规管理 部利用合 规信息系 统
对 研究报告 和咨询信 息发布进 行隔离墙 管理和监 控。
（16 ）柜台 交易业务
公 司在柜台 交易业务 方面， 制 定了 《柜 台交易业 务管理办 法 （ 试
行 ） 》 、 《 柜 台 交 易 业 务 客 户 服 务 管 理 实 施 细 则 》 、 《 柜 台 交 易 业 务 投 资
者 适当性管 理实施细 则》 、 《报 价系统用 户权限管 理细则》 、 《 柜台交 易
业 务市场交 易规则》 等 规章制 度， 公司 对进入柜 台交易市 场的产品 实
施 严格的准 入管理， 对 上柜产 品的申请 与退出、 信 息披露 情况进行 管
理 ，保障了 柜台交易 业务的顺 利实施。
（17 ）公募 基金业务
公 司在公募 基金业务 方面制定 了 《公募 基金管理 业务 基本 制度 》 、
《 公募基金 投资管理 办法 》 、 《公 募基金 管理业务 投资库管 理细则 》 等
制 度 ， 按 照 “ 董 事 会- 总 经 理 办 公 会- 公 募 基 金 管 理 业 务 决 策 委 员 会-
公 募基金部 门” 四个 层级的公 募基金管 理业务决 策与授权 体系， 对 公
募 基 金 管 理 业 务 进 行 分 级 授 权 、 分 级 管 理 。2017 年 公 募 基 金 部 新 发
行 基金产品 1 只，保 有产品 4 只，管理 资产总规 模约为 40 亿 ，分 别
为 保本混合 型、债券 型、灵活 配置混合 型。
公 司 根 据 公 募 基 金 管 理 业 务 特 点 建 立 并 逐 步 完 善 了 内 部 控 制 体
系 ， 合 规管 理部 、 风 险管理部 、 稽 核审 计部 ， 分 别开展合 规管理、 风
险 控制、 监 察稽核等 工作， 通 过定期或 不定期 检 查内部控 制制度的 执
行 情况， 确 保公募基 金管理业 务合规运 行。 通过 对公募基 金管理业 务
的 检查与分 析， 内部 控制的设 计是合理 的， 执行 是有效的 ， 能够适 应
业 务管理的 要求和业 务发展的 需要， 能 够对各业 务流程的 健康运行 及
国 家有关法 律法规和 单位内部 规章制度 的贯彻执 行提供保 证。
2017 年度内部控制评价报告
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（18 ）机构 业务
公 司在私募 基金业务 服务方面 制定有 《基 金服务 业务管理 办法 》 、
《 基金服务 业务风险 控制实施 细则 》 、 《私 募基金 服务业务 客户适当 性
管 理 实 施 细 则 》 、 《 代 销 私 募 产 品 实 施 细 则 》 、 《PB 交 易 系 统 客 户 适 当
性 管理实施 细则》 等 制度， 机 构业务部 负责私募 基金业务 的管 理， 并
且 作为公司 资源与外 部客户需 求的连接 载体， 通 过业务协 同会议等 形
式 ， 在股权 质押业务 、 融资业 务债权收 益权转让 等业务方 面， 实现 了
公 司内部业 务与外部 资源的对 接。
（19 ）衍生 品经纪业 务
公司在衍生品经纪业务方面制定了《中间介绍业务管理办法》 、
《 中间介绍 业务联合 实施办法 》 、 《股票 期权经纪 业务管理 办法》 等 制
度， 衍生品 经纪业务 部负责股 票期权、 量 化交易 及期货中 间介绍业 务
的 整 合 和 管 理 ， 遵 循 以 客 户 为 中 心 ， 以 客 户 需 求 为 导 向 的 工 作 思 路 ，
通 过了深交 所股票期 权业务的 现场验收 工作， 平 稳推进上 交所股票 期
权 业务 及 IB 业务 ，积 极开发推 广程 序化 交易新策 略，为投 资者提 供
优 质的衍生 品服务。
（20 ）固定 收益业务
公 司固定收 益业务方 面制定有 《 固定收 益业务管 理办法》 、 《 固 定
收 益债券交 易管理细 则》 、 《固 定收益自 营业务操 作细则》 、 《 固定收 益
投 资顾问业 务管理细 则》 和 《固 定收益业 务国债期 货交易管 理细则》 ，
在 年初董事 会核定的 投资规模 之内开展 固定收益 自营业务、 投顾业 务
和 中间业务 ， 涉及的 投资品种 包括债券 现货、 国 债期货、 可转债等 固
定 收益类产 品， 针对 信用债的 发行人建 立了内部 信用评级 体系。2017
年 部门较好 地调整了 业务方向， 在投资 交易方面 采用了多 元交易策 略 ，
实 现了较好 的 盈利状 况，年化 收益率均 高于市场 同类指标 。
公 司建立了 董事会下 设的风险 管理委员 会、 总裁 办公会下 设的 风
险 管理执行 委员会及 首席风险 官、 风险 管理部门、 固定收 益部及其 监
理 和风险联 络人的固 定收益业 务风险分 级控制体 系， 对固 定收益业 务
进 行全面的 风险评估 、 监控与 控制。 合 规管理部 、 风险管 理部和稽 核
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考 核部对固 定收益业 务合规审 查、 风险 监控和业 务稽核的 范围应涵 盖
固 定收益业 务开展的 全过程， 覆盖事前 、事中、 事后的各 个环节。
（21 ）贸易 金融业务
2017 年 贸 易 金 融 部 成 立 伊 始 ， 陆 续 推 出 新 业 务 模 式 ， 并 逐 一 上
线 。 先后制 定 《山西 证券股份 有限公司 贸易金融 业务管理 办法 》 、 《 山
西 证券股份 有限公司 票据交易 业务操作 细则 》 、 《山 西证券 股份有限 公
司 中 国 票 据 交 易 系 统 管 理 细 则 （ 试 行 ） 》 等 制 度 ， 并 报 合 规 管 理 部 审
核 通过后进 行下发， 指导业务 的全面开 展。
贸 易金融部 年内进行 了如下创 新业务： 指 导子公 司开展贸 易融 资
业 务、 票据 交易业务 及海亮集 团 “ 准银 承” 业务 ， 其 中票 据交易及 准
银 承 业 务 的 首 例 首 单 业 务 逐 一 经 过 了 贸 易 金 融 决 策 委 员 会 、 风 执 委 、
总 裁办公会 议得以实 施， 并报 合规管理 部审查项 目方案、 出 席会议 由
其 提出合规 建议， 及 时评估、 化 解新业 务开展过 程中产生 的合规性 风
险。
（22 ）信息 系统管理
公 司针对信 息技术的 安全管理 和运行维 护， 建立 了相应的 规章 制
度 和 控 制 程 序 。 其 中 包 括 以 下 制 度 和 流 程 ： 信 息 系 统 安 全 管 理 制 度 、
信 息系统变 更管理流 程、 信息 系统日常 操作规范、 信 息系 统应急方 案 、
数 据库管理 流程、 信 息系统技 术事故应 急管理流 程、 信息 中心机房 管
理 流程以及 信息中心 机房数据 备份管理 流程等； 其 中信息 系统变更 管
理 流程、 信 息系统安 全管理制 度、 数据 库管理流 程以及机 房管理流 程
等 制 度 及 流 程 规 范 了 操 作 系 统 以 及 数 据 库 配 置 需 要 符 合 安 全 配 置 原
则； 信息中 心机房数 据备份管 理办法包 括了主要 应用系统 的备份策 略
以 及备份实 施细则， 适当 考虑 了各系统 的数据完 整性和可 用性。 同 时 ，
信 息 技 术 部 门 对 各 系 统 制 定 了 详 细 的 应 急 演 练 测 试 方 案 ， 根 据 方 案 ，
完 成了应急 演练，并 做好相关 记录。
公 司建立了 “办公自 动化” 平 台， 业务 部门能通 过平台提 交信 息
系 统需求和 运行故障 提示。
2017 年 同 城 数 据 中 心 一 期 上 线 试 运 行 ， 同 城 数 据 中 心 系 按 照 主
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中 心标准进 行规划设 计， 经过 广泛调研， 充分听 取行业内 专家的技 术
评 估建议， 在 “安全 优先 ” 前 提下 ， 既 有沿袭又 有创新， 采用 先进 的
网 络架构， 整合相关 应用系统 ， 合理使 用虚拟化 技术， 提 高机柜利 用
率 ， 缩 短 同 城 双 中 心 切 换 时 间 ， 解 决 目 前 国 贸 中 心 的 各 种 瓶 颈 局 限 ，
满 足未来公 司业务快 速发展对 IT 基础 设施的需 求。2017 年末 联通 数
据 中心一期 各类系统 已安装调 试就绪， 根 据内部 测试和仿 真测试结 果 ，
联 通数据中 心各项应 用系统已 具备上线 试运行条 件， 并且 联通数据 中
心 恒生手机、 通达信 和同花顺 网上交易 系统也于 12 月 22 日 上线试 运
行。
（23 ）子公 司内控管 理
① 中德证券 子公司
公 司投资银 行业务主 要由公司 股权 占66.7% 的控 股子公司 中德证
券 有限责任 公司( 以 下简称 “ 中德证券 ”) 开展 。 中德证 券根据国 家相
关 法律法规 和投资银 行业务的 具体情况， 建立了 适合业务 特点和管 理
要 求的投资 银行业务 内部控制 体系。
中 德证券 建 立起了投 行业务相 关的内部 控制， 制 订了 《业 务规 程
制 度 》 、 《 业 务 委 员 会 工 作 流 程 》 、 《 持 续 督 导 专 员 工 作 制 度 （ 试 行 ） 》
等 相关投行 制度。 流 程控制方 面， 根据 项目的性 质及需要 ， 项目从 发
起 到执行， 一般依次 经过新产 品审批、 交易录入 与冲突消 除、 立项 委
员 会 、 客 户 接 纳 、 现 场 检 查 （ 如 需 ） 、 内 核 委 员 会 、 股 本 承 诺 委 员 会
等 六 个 控 制 环 节 。 通 过 BMS 系 统 （ “ 投 行 业 务 管 理 系 统 ” ） 进 行 记 录
备 案， 并根 据 《 业务 规程制度 》 和 《业 务委员会 工作流程 》 中 的关 键
控 制点在系 统中进行 了设置， 使 投资银 行业务规 范化和标 准化， 以 确
保 业 务 的 顺 利 、 有 序 完 成 。 为 进 一 步 完 善 业 务 管 理 与 质 量 控 制 工 作 ，
中 德证券于 2017 年 12 月 25 日正式启 用了新投 行业务管 理系统 ——
NMS 系统， 新系 统增 加了现场 检查 、 工 作底稿电 子化 、 技 术支持委 员
会 、业务快 报等方面 的内容。
中 德证券负 责内控管 理的有合 规部、 风 险管理部 、 内审部 、 业 务
管 理 与 质 量 控 制 部 及 法 律 部 。2017 年 ， 中 德 证 券 合 规 部 根 据 上 年 度
2017 年度内部控制评价报告
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合 规 管 理 评 估 结 果 ， 对 有 待 改 进 的 方 面 进 一 步 强 化 ， 明 确 责 任 部 门 ，
设 定整改时 限， 提升 了内控精 细化管理 程度， 起 到了防控 风险的良 好
成 效； 风险 管理部按 照国际最 佳实践标 准持续完 善公司风 险管理工 作 ，
及 时识别、 确认公司 在实现经 营目标过 程中的市 场、 流动 性、 信用 和
操 作等风险， 并通过 合理的制 度安排和 风险度量 方法对经 营环境持 续
变 化 所 产 生 的 风 险 及 其 承 受 能 力 进 行 适 时 监 督 、 计 量 、 评 估 和 管 理 ；
内 审 部 针 对 审 计 发 现 事 项 ， 进 行 月 度 跟 进 和 向 管 理 层 汇 报 进 展 情 况 ，
提 高了公司 相关部门 和员工的 内控意识， 推动了 公司内控 水平的提 高 ；
业 务管理与 质量控制 部质量控 制岗在项 目的立项、 尽职调 查、 项目 申
报 及持续督 导等阶段 均履行了 审核审查 职责； 法 律部在法 律风险识 别 ，
合 同审核和 签署等方 面为中德 证券投行 业务履行 了法律审 查职责。
② 龙华启富 子公司
公 司的全资 子公司龙 华启富投 资有限责 任公司 （以 下简称 龙华 启
富 ） ， 负责 开展私募 基金业务 。
2016 年12 月 ， 中国 证券业协 会发布 《 证券公司 私募投资 基金 子
公 司 管 理 规 范 》 （ “ 规 范 ” ） 等 业 务 新 规 ， 要 求 原 券 商 直 投 子 公 司 进 行
整 改。 按照 协会上述 要求， 龙 华启富由 直投子公 司整改为 私募基金 子
公 司， 从事 私募投资 基金业务， 将龙华 启富合规 风控管理 全面纳入 山
西 证券管理 体系， 山 西证券及 龙华启富 在制度建 设、 流程 设置、 汇 报
机 制、 人员 管理等方 面均作为 相应调整， 并任命 首席风险 官负责龙 华
启 富全面风 险管理工 作。
按 照 新 规 要 求 ， 龙 华 启 富 新 设 基 金 均 按 照 自 有 资 金 出 资 不 超 过
20% 进 行 设 计 ； 存 量 不 符 合 新 规 的 基 金 不 再 扩 大 规 模 ， 到 期 后 将 不 再
续 期； 在从 事实体业 务、 闲置 资金投资 、 对外担 保等方面 也均按照 新
规 开展业务 。
③ 格林大华 期货子公 司
公 司 全 资 子 公 司- 格 林 大 华 期 货 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 格 林 大 华 ） ，
专 门从事期 货业务， 制 定有较 为完备的 《 格林大 华期货有 限公司财 务
管 理制度》 、 《 格林大 华期货有 限公司人 力资源管 理制度》 、 《 格林大 华
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期 货有限公 司 IB 业 务管理办 法》 、 《格 林大华期 货有限公 司 IB 业 务合
规 管 理 办 法 》 、 《 格 林 大 华 期 货 有 限 公 司 交 易 管 理 制 度 》 等 管 理 制 度 。
格 林大华建 有完善的 法人治理 结构和 “风 险全面 防控、 管 理同 步
监 督、 经营 逐级控制 ” 的风险 管理运行 机制， 保 障了期货 业务正常 有
序 地开展。
格 林大华的 风险管理 架构是： 董 事会是 格林大华 风险管理 的最 高
决 策机构， 对 格林大 华经营行 为的合规 性和风险 管理结果 承担最终 责
任 ； 下设首 席风险官 ， 负责对 格林大华 经营管理 行为的合 法、 合规 和
风 险管理状 况进行监 督检查； 同 时设有 首席风险 官主管的 合规风控 与
稽 核部， 负 责督导和 协助经营 层管理合 规风险， 对 格林大 华及员工 的
经 营管理和 执业行为 的合规性 进行审查、 监督和 检查； 其 他各部门 履
行 风险管理 的监督、 管理职责 ， 制定有 严格、 完 善的内部 管理办法 和
严 密、 标准 的业务操 作和服务 流程， 并 通过在业 务操作系 统固化内 部
控 制和风险 管理阀值， 实现对 本部门和 业务一线 的风险管 理， 有效 防
范 操作风险 的发生。
④ 山证国际 金融控股 公司
公 司全资子 公司-- 山 证国际金 融控股公 司 （以下 简称山证 国际 ） ，
山 证国际下 设七个专 业子公司 ， 分别开 展了证券 交易业务 （含一、 二
级 市 场 股 票 、 债 券 配 售 ， 融 资 资 格 ） 、 期 货 合 约 交 易 业 务 、 资 产 管 理
（ 包 括 证 券 、 期 货 研 究 ） 业 务 及 投 行 业 务 （ 有 条 件 限 制 ） ， 自 营 （ 证
券 、 债券 ） ， 还有商品 业务。 各 业务建有 相应的制 度， 有 《 交易制度 》 ，
《 结算规章 》 ， 《财务 管理办法 》 ， 《客户 服务规章 守则 》 ， 《 资讯科技 管
理 制度 》 ， 《 反洗钱手 册》 ， 《员 工交易制 度》 ， 《投 资银行业 务实施管 理
办 法》 ， 《资 管运作手 则》 ， 《资 管投资管 理办法》 ， 《债券自 营投资管 理
制 度》 ， 《股 票自营投 资方案》 ， 《国际商 品现货交 易管理办 法》 ， 《汇 通
商 品业务决 策委员会 工作条例 》等。
山 证国际已 纳入母公 司全面风 险管理体 系， 母公 司对山证 国际 实
行 垂 直 管 理 ， 山 证 国 际 在 公 司 整 体 风 险 偏 好 和 风 险 管 理 制 度 框 架 下 ，
建 立 了 董 事 会 —— 执 行 委 员 会 ——风 控 总 监 及 合 规 风 控 部 ——专业
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子 公司持牌 负责人员 及业务风 控岗的风 险管理组 织体系。 风 控总监 由
母 公司任命， 在母公 司首席风 险官指导 下开展风 险管理工 作， 并向 其
履 行风 险报 告义务。 合 规风控 部负责全 面统筹监 督专业子 公司合规 经
营 和风险管 理。 专业 子公司持 牌负责人 员对子公 司具体业 务的合规 经
营 和 风 险 管 理 直 接 负 责 （ 根 据 香 港 《 证 券 及 期 货 条 例 》 ， 香 港 持 牌 负
责 人 员 职 责 是 监 督 其 所 隶 属 的 持 牌 法 团 的 受 规 管 活 动 ） 。 专 业 子 公 司
业 务风控岗 负责具体 业务的风 险监控和 报告。
3.重点关注 的高风险 领域： 我 们在内部 控制评价 过程中重 点关 注
的 高风险领 域有母公 司的经纪 业务、 柜 台交易、 信用交易 、 资产管 理
业 务、 新三 板业务、 投 资咨询、 自营业 务、 公募 基金业务、 机构业 务、
衍 生品经纪 业务、 固 定收益业 务、 贸易 金融业务 及信息系 统管理，以
及 子 公 司 的 投 资 银 行 、 私 募 基 金 业 务 、 期 货 业 务 、 国 际 业 务 等 领 域 。
（ 二 ） 内 部 控 制 评 价 工 作 依 据 及 内 部 控 制 缺 陷 认 定 标 准
公 司 依 据 《 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 》 及 其 配 套 指 引 、 《 证 券 公 司
内 部控制指 引》 、 《上 市公司内 部控制指 引》 的规 定组织开 展内部控 制
评 价工作。
公 司董事会 根据企业 内部控制 规范体系 对重大缺 陷、 重要 缺陷 和
一 般缺陷的 认定要求 ， 结合公 司规模、 行业特征 、 风险偏 好和风险 承
受 度等因素， 区分财 务报告内 部控制和 非财务报 告内部控 制， 研究 确
定 了适用于 本公司的 内部控制 缺陷具体 认定标准。 为了适 应市场监 管
环 境的需要 ， 同时使 相应的缺 陷 认定标 准更加合 理、 清晰 ， 经公司 董
事 会审议通 过，公司 对缺陷认 定标准进 行了部分 修订。
重 大 缺 陷 指 一 个 或 多 个 控 制 缺 陷 的 组 合 ， 可 能 导 致 企 业 严 重 偏
离 控制目标。 重要缺 陷指一个 或多个控 制缺陷的 组合， 其 严重程度 和
经 济 后 果 低 于 重 大 缺 陷 ， 但 仍 有 可 能 导 致 企 业 偏 离 控 制 目 标 。 一 般
缺 陷指除重 大缺陷、 重 要缺 陷之外的 其他缺陷 。
公 司确定的 内部控制 缺陷认定 标准具体 如下：
1.财务报告 内部控制 缺陷认定 标准
（1 ） 定量 标准是：
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① 重大缺陷 ：错报金 额达到年 末净资产 的 5%( 含) 以 上。
② 重要缺陷 ：错报金 额达到年 末净资产 的 3%-5%( 不含) 。
③ 一般缺陷 ：错报金 额小于年 末净资产 的 3%( 含) 。
（2 ） 定性 标准是：
① 重大缺陷 ：
a 、 董事、 监 事和高级 管理人员 发生与财 务报表相 关的舞弊 行为 ；
b 、 由于舞弊 或错误造 成重大错 报， 企业 更正已公 布的财务 报告 ；
c 、 注 册 会 计 师 发 现 当 期 财 务 报 告 存 在 重 大 错 报 ， 而 内 部 控 制 在
运 行过程中 未能发现 该错报；
d 、企 业对 内部控制 的监督无 效。
② 重要缺陷 ：
a 、未 依照 公认会计 准则选择 和应用会 计政策的 内部控制 问题；
b 、对 于非 常规或特 殊交易的 账务处理 未建立相 应的控制 措施；
c 、 期 末 财 务 报 告 过 程 的 控 制 存 在 一 项 或 多 项 缺 陷 不 能 合 理 保 证
编 制的财务 报表达到 真实、准 确的目标 。
③ 一般缺陷 ：除重大 缺陷、重 要缺陷之 外的其他 控制缺陷 。
2.非财务报 告内部控 制缺陷认 定标准
（1 ） 定量 标准是：
① 重大缺陷 ： 因 内控 缺陷造成 的损失占 净资产的 比例达到2%( 含)
以 上。
② 重要缺陷 ： 因 内控 缺陷造成 的损失占 净资产的 比例 为1%-2%( 不
含) 。
③ 一般缺陷 ： 因 内控 缺陷造成 的损失占 净资产的 比例小于1%( 含) 。
（2 ） 定性 标准是：
① 重大缺陷 ：
a 、公 司重 大决策缺 乏决策程 序或程序 违规且造 成重大损 失；
b 、 已 经 发 现 并 报 告 给 管 理 层 的 重 大 或 重 要 缺 陷 在 合 理 的 时 间 后
未 加以改正 ；
c 、公 司被 监管部门 撤销相关 业务许可 ；
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d 、重 要业 务长期缺 乏制度控 制或制度 系统性严 重失效；
② 重要缺陷 ：
a 、重 要决 策程序出 现程序失 误且造成 较大损失 ；
b 、公 司人 员已经或 者涉嫌舞 弊并给公 司造成重 大损失；
c 、公 司被 监管部门 暂停相关 业务许可 。
③ 一般缺陷： 一般缺 陷是指除 重大缺陷、 重要缺 陷之外的 其他 非
财 务内部控 制缺陷。
（ 三 ） 内 部 控 制 缺 陷 认 定 及 整 改 情 况
1.财务报告 内部控制 缺陷认定 及整改情 况
根 据上述财 务报告内 部控制缺 陷的认定 标准， 报 告期内公 司不 存
在 财务报告 内部控制 重要缺陷 和重大缺 陷。
2.非财务报 告内部控 制缺陷认 定及整改 情况
根 据上述非 财务报告 内部控制 缺陷的认 定标准， 报 告期内 公司 不
存 在非财务 报告内部 控制重要 缺陷和重 大缺陷。
3.公司一般 缺陷认定 及整改情 况
公 司 在 评 价 过 程 中 发 现 内 部 控 制 方 面 的 一 般 缺 陷 涉 及 流 程 和 制
度 的执行层 面，主要 有：
（1 ） 因 公 司 控 股 的 山 证 国 际 金 融 控 股 集 团 决 策 流 程 不 完 善 ， 合
规 风 险 管 理 不 到 位 ， 导 致 孖 展 融 资 业 务 涉 及 辉 山 乳 业 事 件 出 现 风 险 。
2017 年 3 月 24 日 ，香港上 市公司辉 山乳业股 价 快速大 幅下跌 ，
在 当日下午 开始停牌 至今。截 止 2017 年 12 月 31 日， 山证国际 有 3
名 融资客户 合计质押 辉山乳业 13140 万 股，融资 负债 1.07 亿港 币 ，
其 中 山 证 国 际 向 辉 山 乳 业 大 股 东 冠 丰 有 限 公 司 授 予 1 亿 元 的 信 贷 申
请。
停 牌事件发 生后， 经 山证国际 证券子公 司董事会 审议， 山 证国 际
分 别在2017 年3 月31 日和2017 年6 月30 日对辉山 乳业 孖 展 业务计
提 减值准备 共计港币 5111.43 万 元 （按 2017 年 12 月末 汇率计算， 约
合 人民 币 4422.46 万 元） ，同 步计入山 西证券母 公司合并 报表。
（2 ） 因 计 财 部 核 算 岗 对 公 司 自 有 资 金 参 与 的 集 合 理 财 产 品 记 账
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不 及时，造 成流动性 风险指标 数据来源 不准确。
2017 年 11 月 9 日公 司购入资 管产品 7500 万元， 但资产管 理 核
算 岗未及时 记账（于 11 月 13 日补 记） ， 造成流动 性风险指 标中 银 行
存 款数据不 准确，影 响了相关 风险指标 测算的准 确性。
报 告期内， 公 司对纳 入评价范 围的业务 与事项均 已建立了 内部 控
制 ， 并得以 有效执行 ， 达到了 公司内部 控制的整 体目标。 我们发现 的
一 般缺陷可 能导致的 风险均在 可控范围 内， 未对 公司的经 营管理活 动
质 量和财务 目标的实 现造成重 大影响， 且 已认真 落实整改。 自内部 控
制 评 价 报 告 基 准 日 至 内 部 控 制 评 价 报 告 发 出 日 之 间 没 有 发 生 对 评 价
结 论产生实 质性影响 的内部控 制的重大 变化。
四、2017 年 风 险 控 制 指 标 动 态 监 控 系 统 有 效 性 评 估 情 况
根 据中国证 券业协会 2016 年 12 月 30 日下发的 《证券公 司风 险
控 制指标动 态监控系 统指引 （ 修订稿） 》 的 要求 ， 对公司 2017 年 度风
控 指标动态 监控系统 做出评价 ：
（ 一）评价 情况
1 、组 织与 制度保障
公 司制定了 《 山西证 券股份有 限公司风 险控制指 标管理办 法 （ 修
订 稿） 》 和 《 动态监控 管理细则 》 ， 建立健 全风险监 控工作的 组织体系 ，
指 定 公 司 合 规 总 监 （ 首 席 风 险 官 ） 分 管 动 态 监 控 系 统 的 建 设 与 运 行 ，
指 定风险管 理部负责 动态监控 系统的运 行管理， 指 定信息 技术部负 责
系 统维护等 工作 ； 明 确了相关 部门的职 责、 操作 流程 、 报 告要求； 实
行 岗位分离 制， 达到 有效的监 督制约； 在 制度中 明确人工 维护数据 的
录 入部门、 录入 依据 、 录 入口 径、 复核 流程 ； 执 行对不同 风险信息 分
级 预警、 跟 踪制度、 报告制度 ； 于每月 进行监控 系统数据 的核对工 作 ，
并 对发现的 问题进行 及时处理 。
2 、运 行维 护及升级 完善
（1 ） 系统 相对安全 、稳定地 运行，未 出现系统 故障
对 动 态 监 控 系 统 用 户 实 行 不 同 岗 位 、 不 同 权 限 的 授 权 管 理 办 法 ，
用户 权限的 设置、 变 动以及密 码的修改 应有严格 的控制措 施并保留 完
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整 的记录； 系统在设 计初期， 对各种报 表、 计算 表及其项 目的调整 预
留 空 间 ， 以 便 能 够 做 到 根 据 监 管 部 门 发 布 的 最 新 规 定 及 时 调 整 更 新 。
公 司 通 过 专 线 连 接 ， 为 监 管 部 门 开 放 系 统 接 口 ， 设 置 监 管 专 用 账 户 ，
使 监管部门 能及时动 态了解我 公司净资 本变化情 况。
（2 ） 数据 采集及报 表生成
风 险 控 制 指 标 动 态 监 控 系 统 是 V4.0 ， 监 控 系 统 可 自 动 采 集 财 务
数 据、 交易 数据 、 清 算数据、 资讯 数据 等相关数 据， 系统 开启留痕 功
能 ， 每 日 形 成 系 统 日 志 ， 并 完 整 记 录 ； 对 于 不 能 够 自 动 采 集 的 数 据 ，
由 业务部门 负责手工 录入。 系 统能够对 净资本等 风控指标 进行动态 测
算 且每日形 成相关报 表； 能够 根据系统 中预设的 风险监控 阀值分级 预
警 ，自动显 示风险监 控指标的 变化，在 T+1 日形 成报表并 打印。
3 、指 标预 警与风险 报告
按 照修订后 的 《证券 公司风险 控制指标 管理办法 》 和修订 后的 《 山
西 证 券 股 份 有 限 公 司 风 险 控 制 指 标 管 理 办 法 》 ， 风 险 控 制 指 标 动 态 监
控 系统将预 警 标准分 为三级， 即 监管标 准、 监管 预警标准 和公司预 警
标 准， 并按 照规定设 置了相应 阀值， 在 风险控制 指标达到 报告要求 时 ，
及 时履行报 告程序， 分 别向中 国证监会、 山西证 监局和公 司领导层 报
告。
4 、问 题与 建议
系 统基本能 实现自动 取数， 对 于系统无 法自动分 解或不能 自动 取
数 的部分设 置为手工 录入， 并 增加复核 环节。 虽 存在一定 瑕疵， 但 不
影 响系统的 正常运行 和风险控 制指标的 动态监控 。
（ 二）综合 评价结论
风 险 控 制 指 标 动 态 监 控 系 统 能 基 本 覆 盖 影 响 净 资 本 及 其 他 风 险
控 制指标的 业务活动 环节， 动 态计算净 资本等各 项风险控 制指标 ， 及
时 反映有关 业务和市 场变化 对 公司风险 控制指标 的影响； 能 够根据 各
项 业务特点 实施实时 监控， 按 照预先设 定的阀值 和监控标 准对净资 本
等 风险控制 指标进行 自动预警； 能够生 成净资本 等风险控 制指标动 态
监 控报表。 根据 市场 、 业 务发 展、 技术 、 监 管环 境的变化 适时调整 和
2017 年度内部控制评价报告
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完 善，确保 系统运行 正常、数 据准确、 完整 。
五 、 其 他 内 部 控 制 相 关 重 大 事 项 说 明
根 据相关法 规要求， 公 司聘请 了毕马威 华振会计 师事务所 （ 特 殊
普 通 合 伙 ） 对 公 司 财 务 报 告 内 部 控 制 有 效 性 进 行 了 独 立 审 计 ， 并 于
2018 年 3 月 30 日出 具了无保 留意见的 《 山西证 券股份有 限公 司 2017
年 内部控制 审计报告 》 （毕 马威 华振审字 第 1801863 号） ， 认 为公司 于
2017 年 12 月 31 日 按照《企 业内部控 制基本规 范》和相 关规定在 所
有 重大方面 保持了有 效的财务 报告内部 控制。
山 西证券股 份有限公 司
董事长（ 已经董事 会授权） ：侯巍
2018 年4 月
